一、目的

为规范公司培训预算编制管理，确保公司培训资金的合理利用和培训工作的有效开展，特制定本方案。

二、适用范围

本方案适用于公司各部门预算编制工作的管理。

三、权责人或部门

1．人力资源总监。人力资源总监总管公司的培训预算工作，负责制定公司培训预算目标和要求。

2．财务部。财务部负责公司培训预算支出金额控制和公司培训预算收入管理。

3．培训部。培训部基于预算支出控制要求编制公司培训预算，组织编制部门培训预算，组织实施公司和部门预算。

4．公司各部门。公司各部门在培训部的指导下编制和执行部门培训预算。

四、培训预算编制负责人

1．公司培训预算编制分为两级，即作为一级培训预算单位的公司和作为二级预算单位的公司各部门。

2．公司级培训预算编制由培训部负责，培训部应至少设3名专员管理公司培训预算的编制工作。

3．部门级培训预算编制由各部门负责。各部门应设置部门培训预算专员以负责部门培训预算编制工作。

4．各部门经理负责监督本部门培训预算编制工作的实施。

5．培训部经理不仅要监督本部门培训预算编制工作的实施，还要监督公司整体培训预算编制工作的实施。

五、培训预算编制程序

1．人力资源总监下达培训预算编制目标和指导思想。

2．培训部根据培训预算编制目标和要求制定各部门培训预算编制具体目标和要求等的详细规定。

3．培训部与财务部根据培训预算要求设定预算项目和会计科目。

4．部门培训预算专员收集本部门培训需求及其他培训预算编制的相关信息。

5．部门培训预算专员根据公司相关规定及所收集的培训信息编制本部门的培训预算。

6．部门培训预算专员将培训预算提交部门经理审核。

7．部门培训预算专员将审核通过后的部门培训预算上报培训部。

8．培训部综合各部门情况制定公司培训预算并提交给财务部。

9．财务部根据公司年度培训计划提出公司培训预算控制额度，并下发到培训部。

10．培训部根据公司培训预算控制额度，制定各部门的培训预算控制目标，并下发给各部门培训预算专员。

11．部门培训预算专员根据培训部的培训预算控制目标修改本部门的培训预算。

12．部门培训预算专员将修改后的部门培训预算提交部门经理审核。

13．部门培训预算专员将通过审核的部门培训预算提交给培训部。

14．培训部对各部门的培训预算进行综合整以制定公司培训预算，并提交人力资源总监审批。

15．人力资源总监审批通过后，交财务部备案。

六、培训预算编制实施管理

1．编制时间。预算编制工作一般在11月中旬开始，部门级预算编制单位应在11月底前将预算编制日程报至财务部。

2．编制培训预算时，公司可根据需要设立一定比例的机动费用，作为预算外支出。培训预算项目需将年度预算分解到季度预算。

3．编制培训预算时，若本年度培训预算金额与上年度实际发生额相比，差异在____%以上，预算编制人员需要另外详细说明存在差异的原因。

4．培训预算的调整。各部门预算一经批准，具有严格的约束力，除因不可抗拒的客观情况发生重大变化需要做预算调整外，任何人不得随意变动或调整预算。如需调整，需经公司总经理批准。

5．编制培训预算所需的各种表格由财务部根据实际需要负责制定并下发到各部门。

（摘自实战红色管理创始人孙军正老师培训课堂经典案例）